Згідно зі статтею 166 Податкового кодексу України платник податку має право на податкову знижку. Однією з підстав її оформлення є відшкодування частини відсотків, сплачених за користування іпотечним житловим кредитом за умови, що будинок чи квартира, що будується/купується, визначено як основне місце проживання, тобто ви там прописані.
Варто зазначити, що оформлення іпотечного кредиту в іноземній валюті також дає право претендувати на відшкодування частини відсотків за позикою. Сума відсотків у валюті перераховується у гривневий еквівалент за офіційним курсом НБУ, що діяв у момент нарахування відсотків.
Вимоги для отримання податкової знижки:
- наявність громадянства України та ІПН (ідентифікаційний код);
- відсутність статусу приватного підприємця;
- наявність прописки у житлі, на яке оформлено іпотеку;
- розмір річної заробітної плати вищий за суму податкової знижки (враховується заробітна платня із відрахуванням ЄСВ та обов’язкових внесків до Накопичувальної системи пенсійного страхування та до Недержавного пенсійного фонду);
- можливість оформити знижку лише до кінця податкового року, наступного за звітним; наприклад, у 2020 році можна отримати знижку тільки за 2019 рік, у 2021 році — за 2020 рік тощо).
Для нарахування податкової знижки потрібно заповнити декларацію про доходи і подати до державної податкової інспекції за місцем реєстрації до 31 грудня року, наступного за звітним (наприклад, декларація про доходи 2019 року подається до 31 грудня 2020 року).
Перелік необхідних документів:
- кредитний договір, в якому обов’язково зазначено, що іпотечний кредит видано на придбання (будівництво) житла; позика має бути видана лише банком, а строк кредиту не повинен бути меншим за 5 років;
- нотаріально завірений договір іпотеки;
-
платіжні документи, в яких чітко визначено суму сплачених відсотків за користування іпотечним кредитом та прізвище,
ім’я, по-батькові платника податку як платника цих відсотків
(наприклад, рахунок з печаткою про перерахування коштів через касу, платіжне доручення банку з відміткою про перерахування коштів);
Будьте уважні! Якщо в платіжному або розрахунковому документі зазначена лише загальна сума до виплати без розмежування на тіло кредиту та відсотки до сплати, то вважається, що у платника податку відсутні підстави до податкової знижки.
- паспорт платника податку з позначкою про реєстрацію за місцезнаходженням житлового будинку (квартири, кімнати), щодо якого оформлено іпотечний житловий кредит.
Ви можете розраховувати на відшкодування відсотків лише одного іпотечного кредиту упродовж 10 послідовних календарних років, починаючи з року, в якому ви:
- купуєте будинок/квартиру/кімнату;
- є власником житла, яке вже збудовано, і за документами це ваше основне місце проживання (витрати на будівництво відшкодовуються лише після його закінчення).
Джерела інформації:
Податковий кодекс України (статті 166, 175).
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17
Наказ Міністерства фінансів України від 06.06.2017 №556.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0821-17
Умови оформлення податкової знижки — офіційний сайт Державної фіскальної служби України
http://sfs.gov.ua/
